Володимир Коваль: Найстаршому мільйонеру Львівщини 85 років,  а наймолодшому – 9

В Україні з 1 січня триває кампанія декларування доходів, отриманих громадянами у 2025 році. І хоча від ї старту минуло небагато часу, активність українців уже помітна.

Упродовж першого місяця кампанії  подано понад 25 тисяч декларацій про майновий стан і доходи. Це на 8 % більше (майже на 2 тисячі декларацій), ніж за відповідний період минулого року. Львівська область перебуває на першій сходинці за кількістю поданих громадянами декларацій.

Про те, як відбулася минулорічна деклараційна кампанія і скільки  коштів у її результаті отримали державний та місцеві бюджети, про мільйонерів Львівщини, про те, хто і в які терміни повинен подати декларації про майновий стан і доходи, розповідає начальник управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Львівській області Володимир КОВАЛЬ.

 Розкажіть, будь ласка,  про результати деклараційної кампанії минулого року?

За підсумками деклараційної кампанії 2025 до Головного управління ДПС у Львівській області громадянами подано 27 724 декларації про майновий стан і доходи, отримані за 2024 рік. Порівняно з минулим роком на 1 931 декларацію більше (за звітний 2023 рік було подано 25 793 декларації).

Декларанти визначили до сплати і перерахували до державного та місцевих бюджетів 425,7 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 69,9 млн грн військового збору. Порівняно з минулим роком сума сплаченого декларантами ПДФО, збільшилася на 181,8 млн гривень, а  військового збору – на 30,7 млн гривень. Для порівняння – за 2023 рік було сплачено ПДФО – 243,9 млн грн та ВЗ – 39,2 млн гривень.

Скільки у нашій області нарахували мільйонерів? Чи збільшилася їхня кількість порівняно з попереднім деклараційним періодом?

Торік доходи в розмірі понад 1 млн грн задекларував 1 801 громадянин та визначив  податкові зобов’язання з ПДФО – 365,3 млн гривень  і ВЗ – 54,9 млн гривень.

Порівняно з минулим роком кількість мільйонерів збільшилась на 606 громадян (у звітному 2023 році їх було 1195), які задекларували та сплатили ПДФО на 209,4 млн грн більше та військового збору на 30,9 млн грн більше (за звітний 2023 рік – ПДФО – 155,9 млн грн. та ВЗ – 24 млн гривень).

Основне джерело доходів мільйонерів – отримання доходів з дарування та/або спадщини та доходи від продажу рухомого і нерухомого майна.

Загалом види доходів декларантів-мільйонерів розподілялися таким чином:

• 496 декларацій – дохід у вигляді спадщини (дарунку) від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення;
• 199 декларацій – дохід від продажу рухомого та нерухомого майна;
• 163 декларації – інвестиційні доходи;
• 113 декларацій – іноземні доходи;
• 112 декларацій – дивіденди;
• 22 декларації – доходи від надання майна в оренду.

Найбільше мільйонерів– 1 200, або 66,6 відсотків від загальної кількості, проживає у Львівській ТГ. По 47 «мільйонерів» мають Стрийська та Дрогобицька  ТГ, 34 – Шептицька ТГ.

Найстаршому мільйонеру Львівщини 85 роки, а наймолодшому – 9 років. Вони отримали доходи у вигляді спадщини (дарунку) від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення. Найбільша кількість громадян-мільйонерів – у віці 40-45 років.

Наскільки активно громадяни декларують доходи, отримані від здачі майна в оренду? Скільки вони сплатили податків?

За звітний 2024 рік громадяни, які здають майно в оренду, подали 1705 декларацій та сплатили 2,8 млн гривень ПДФО та 0,3 млн гривень ВЗ. Порівняно з минулим роком ПДФО на 0,4 млн грн. більше та військового збору на 0,1 млн гривень більше (за звітний 2023 рік ПДФО – 2,4 млн гривень та ВЗ – 0,2 млн гривень).

Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм) здійснюється відповідно до п. 170.1 ст. 170 розд. IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ).

У разі якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку – орендодавець. При цьому такий орендодавець зобов’язаний подати декларацію та самостійно сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військовий збір за ставкою 5 відсотків.

А як жителі Львівщини декларують іноземні доходи? Нагадайте, будь ласка, хто саме повинен їх декларувати?

У 2025 році громадяни Львівщини, які одержали іноземні доходи у 2024 році, подали 1104 декларації, що на 274 декларації більше порівняно з попереднім роком. У 2024 році було подано 830 декларацій за отримані у 2023 роц і іноземні доходи. Декларанти сплатили до зведеного бюджету 131,8 млн грн ПДФО та до державного – 18,6 млн гривень військового збору. Порівняно з попереднім роком на 46,6 млн грн ПДФО більше та на 6,8 млн гривень військового збору  (за звітний 2023 рік ПДФО – 85,2 млн. грн. та ВЗ – 11,8 млн гривень).

Відповідно до п. 170.11 ст. 170 ПКУ, якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків і військовим збором за ставкою 5 відсотків.

Разом з тим, у випадку сплати податків в країнах, з якими укладено міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, зазначивши цю суму у річній декларації, та додати отриману від державного органу, уповноваженого справляти такий податок, відповідної країни, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування.

Яка відповідальність за несвоєчасне подання або неподання декларації?

Несвоєчасне подання платником податків – фізичною особою податкової декларації про майновий стан і доходи, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено Податковим кодексом України, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 340 гривень.

Крім того, застосовується адміністративна відповідальність у вигляді попередження або накладення штрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Яким чином платник може подати до контролюючого органу подати декларацію про майновий стан та доходи? 

Податкова служба пропонує різні способи подання декларації. Кому зручно, може принести  документи особисто, хтось – відправити рекомендованим листом – поштою. Зауважу, що останнім часом декларанти найчастіше обирають онлайн-форму подачі документу: в електронній формі через Електронний кабінет платника або через мобільний застосунок «Моя податкова».

Як часто громадяни Львівщини зверталися торік за податковою знижкою?

У минулому році жителі Львівщини подали 16 590 податкових декларацій про майновий стан та доходи для того, щоб скористатись правом на повернення податкової знижки. Їм повернуто 80,2 млн гривень.

Найчастіше громадян  зверталися за податковою знижкою з таких витрат:

• за навчання (у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти);
• страхові платежі (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків;
• проценти, сплачені за користування іпотечним житловим кредитом.

Для отримання податкової знижки декларація подається по 31 грудня включно.

Прошу нагадати, хто повинен подати декларацію та в які терміни?

Громадяни зобов’язані подати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом 2025 року отримували доходи з яких при їх нарахуванні чи виплаті податок не утримувався, але не є звільненими від оподаткування, а саме:

• спадщина (дарунок) від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступенів споріднення;
• доходи від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, продажу (обміну) власного майна, тощо;
• доходи від осіб, які не є податковими агентами (наприклад, від інших громадян);
• доходи від продажу інвестиційних активів;
• іноземні доходи;
•       доходи від підприємницької діяльності (крім ФОП на спрощеній системі);
•       інші доходи, з яких не сплачено податок на доходи фізичних осіб.

Також декларацію подають:

•       іноземці, які за підсумками 2025 року набули статусу податкового резидента України – вони декларують як доходи з України, так і іноземні;
•       громадяни-резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання – не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду.

Податкова декларація не подається, якщо громадянин отримував доходи:

• які не включаються до загального оподатковуваного доходу;
• виключно від податкових агентів;
• від продажу, обміну чи дарування майна, які не оподатковуються або оподатковуються за нульовою ставкою, або з яких податок сплачено під час нотаріального посвідчення договорів;
• у вигляді спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою або з яких податок уже сплачено.

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається громадянами за місцем своєї податкової адреси до 1 травня року, що настає за звітним.

До 1 серпня слід виконати свої податкові зобов’язання, вказані у декларації.

Не відкладайте подання декларацій на останній день – декларуйте свої доходи вчасно.

Своєчасне декларування доходів – це не лише виконання вимог законодавства, а й важливий внесок кожного громадянина у підтримку фінансової стабільності та обороноздатності держави.

Розмовляла Анна ВРУБЛЕВСЬКА